HOTĂRÂREA NR. 329 DIN 08.10.2024

privind acordarea unor facilități fiscale în conformitate cu prevederile Ordonanței de Urgență nr. 107 din 06.09.2024 și aprobarea procedurii de acordare

Consiliul Local al Municipiului Bacău întrunit în ședință extraordinară la data de 08.10.2024 potrivit art. 133 alin. (2) lit. a) din Ordonanța de Urgență nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările și completările ulterioare,

Având în vedere:

• - Referatul nr. 185803/11.09.2024 întocmit de Direcția Economică- Impozite și Taxe Locale prin care se propune inițierea unui proiect de hotărâre privind acordarea unor facilități fiscale în conformitate cu O.U.G. nr. 107 din 06.09.2024 și aprobarea procedurii de acordare;

• - Expunerea de motive a Primarului Municipiului Bacău înregistrată cu nr. 186049/ 11.09.2024;

• - Raportul Direcției Juridice înregistrat cu nr. 186052/1/11.09.2024;

• - Raportul Direcției Economice - Impozite și Taxe Locale înregistrat cu nr. 186052/2/11.09.2024;

• - Avizele comisiilor de specialitate din cadrul Consiliului Local al Municipiului Bacău, întocmite în vederea avizării proiectului de hotărâre: nr. 361/07.10.09.2024 al Comisiei de specialitate nr. 1 și nr. 430/07.10.2024 al Comisiei de specialitate nr. 5;

• - Prevederile OUG nr. 107 din 06.09.2024 pentru reglementarea unor măsuri fiscal -bugetare în domeniul gestionării creanțelor bugetare și a deficitului bugetar pentru bugetul general consolidat al României în anul 2024, precum și pentru modificarea și completarea unor acte normative;

• - Prevederile Titlului IX, cu privire la impozitele și taxele locale din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal;

• - Prevederile Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare;

• - Prevederile art. 7 alin. (13) din Legea nr. 52/2003 privind transparența decizională în administrația publică, republicată, cu modificările și completările ulterioare;

• - Prevederile art. 87 din O.U.G. nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările și completările ulterioare;

• - Prevederile art. 140 alin. (1) și alin. (3), ale art. 196 alin. (1) lit. a), ale art. 197 alin. (1) și ale art. 243 alin. (1) lit. a) și lit. b) din Ordonanța de Urgență nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările și completările ulterioare;

în temeiul art. 129 alin. (2) lit. b), alin. (4) lit. c) și art. 139 alin. (3) lit. a)și lit. c) și alin. (5) din O.U.G. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările și completările ulterioare,

HOTĂRĂȘTE:

ART. 1. Se aprobă acordarea unor facilități fiscale, în conformitate cu prevederile Ordonanței de Urgență nr. 107 din 06.09.2024.

ART. 2 Se aprobă procedura de acordare a unor facilitați fiscale, în conformitate cu prevederile Ordonanței de Urgență nr. 107 din 06.09.2024, potrivit Anexei, parte integranta la prezenta hotărâre.

ART. 3. Primarul Municipiului Bacău va duce la îndeplinire prevederile prezentei hotărâri prin Direcția Economică - Impozite și Taxe Locale.

ART. 4. Hotărârea va fi comunicată Primarului Municipiului Bacău și Direcției Economice - Impozite și Taxe Locale.

ART. 5. Prin grija Secretarului General al Municipiului Bacău prezenta hotărâre se comunică în termen legal Instituției Prefectului - Județul Bacău pentru verificarea legalității.

CONTRASEMNEAZĂ PENTRU LEGALITATE SECRETARUL GENERAL AL MUN. BACĂU

Xxxxxxx X- Xxxxxx Xxxxxxxx

Hotărârea a fost adoptată cu 18 voturi pentru.

N.O.P., C.S./O.R.A./EX.l/DS.I-A-l

Procedura de acordare a anulării accesoriilor în cazul obligațiilor bugetare restante la 31 august 2024 datorate bugetului local al Municipiului Bacău

\ Director executiv adj. Vasilică^FILIP

PREȘEDINTE DE ȘEDINȚĂ Xxxxxx Xxxxxx

SECRETARUL GENERALA

Xxxxxxx-Xxxxxx Py

Procedura de acordare a anulării accesoriilor în cazul obligațiilor bugetare restante la 31 august 2024 datorate bugetului local al Municipiului Bacău

• 1.    Dispoziții generale

  • 1.1    Prezenta procedură se aplică tuturor contribuabililor persoane fizice sau juridice, de drept public sau privat, asocieri și alte entități Iară personalitate juridică, persoane fizice care desfășoară activități economice în mod independent sau exercită profesii liberale care la data de 31 august 2024 inclusiv au obligații bugetare principale restante administrate de organul fiscal local al municipiului Bacău.

  • 1.2    Prin obligații bugetare principale restante la 31 august 2024 inclusiv se înțelege:

• a)    obligații bugetare pentru care s-a împlinit scadența sau termenul de plată până la data de 31 august 2024 inclusiv. Sunt considerate obligații bugetare principale restante și obligațiile bugetare principale datorate •- de debitorul aflat în insolvență pentru care s-a împlinit scadența până la data de 31 august 2024 inclusiv. * independent de existența unui tabel de creanțe sau a unui program de plată a creanțelor;

• b)    diferențele de obligații bugetare principale stabilite prin decizii de impunere comunicate până la data de 31 august 2024 inclusiv, chiar dacă pentru acestea nu s-a împlinit termenul de plată prevăzut la art. 156 alin. (1) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, precum și diferențele de obligații bugetare principale aferente perioadelor fiscale de până la data de 31 august 2024 inclusiv, stabilite de organul fiscal central prin decizie de impunere emisă și comunicată până la data intrării în vigoare a prezentei ordonanțe de urgență, ca urmare a unui control fiscal;

• c)    obligațiile bugetare principale aferente perioadelor fiscale de până la data de 31 august 2024 inclusiv, stabilite prin decizie de impunere emisă din oficiu de organul fiscal sau prin declarație de impunere depusă cu întârziere de către contribuabil. în perioada cuprinsă între 1 septembrie 2024 și data depunerii cererii de anulare a accesoriilor inclusiv;

• d)    alte obligații de plată individualizate în titluri executorii emise potrivit legii (amenzi, taxe judiciare, cheltuieli de judecată, taxe de închiriere/concesiune. imputații/despăgubiri, alte venituri datorate bugetului local) și existente în evidența organului fiscal în vederea recuperării la data de 31 august 2024 inclusiv, precum și obligațiile bugetare principale stabilite de alte organe decât organele fiscale, aferente perioadelor fiscale dc până la data de 31 august 2024. transmise spre recuperare organelor fiscale în perioada cuprinsă între 1 ( septembrie 2024 și data depunerii cererii de anulare a accesoriilor inclusiv.

• 1.3    Nu sunt considerate obligații de plată restante la data de 31 august 2024 inclusiv:

• a)    obligațiile bugetare pentru care s-au acordat și sunt în derulare înlesniri la plată, potrivit legii, la data de 31 august 2024 inclusiv;

• b)    obligațiile de plată stabilite în acte administrative a căror executare este suspendată în condițiile legii la data de 31 august 2024 inclusiv.

• 1.4    Sunt considerate restante la data de 31 august 2024 inclusiv și obligațiile de plată care, la această dată, se află în oricare dintre situațiile prevăzute la alin. (3), iar ulterior acestei date, dar nu mai târziu de data de 25 noiembrie 2024 inclusiv, înlesnirea la plată își pierde valabilitatea sau, după caz, încetează suspendarea executării actului administrativ fiscal.

• 1.5    Pentru obligațiile prevăzute la alin. 1.3 lit. b). debitorii pot renunța la efectele suspendării actului administrativ fiscal pentru a beneficia de anularea tuturor accesoriilor. în acest caz. debitorii trebuie să depună o cerere de renunțare la efectele suspendării actului administrativ fiscal până la data depunerii cererii

de anulare a accesoriilor inclusiv.

• 2.    Obiectivul și scopul procedurii

Este determinat de stimularea conformării voluntare a contribuabililor la plata obligațiilor bugetare, maximizarea încasărilor bugetare și diminuarea arieratelor la bugetul local, precum și de respectare a egalității de tratament, respectiv stabilirea în mod nediscriminatoriu a criteriilor și mijloacelor de acordare a facilităților fiscale.

• 3,    Durata aplicării procedurii

Prezenta procedură se aplică de la data intrării în vigoare a hotărârii până la data de 25 decembrie 2024. Termenul limită de depunere a cererilor de anulare a accesoriilor este 25 noiembrie 2024 inclusiv. Termenul limită de soluționare a cererilor este 25 decembrie 2024.

• 4.    Condițiile de anulare a accesoriilor

  • 4.1.    Se anulează accesoriile aferente obligațiilor bugetare principale, restante la data de 31 august 2024 inclusiv dacă sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiții :

• a)    toate obligațiile bugetare principale, inclusiv amenzi restante la data de 31 august 2024, administrate de organul fiscal local, se sting prin orice modalitate prevăzută de art. 22 din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare, până la data depunerii cererii de anulare a accesoriilor inclusiv dar nu mai târziu de data de 25 noiembrie 2024;

• b)    sunt stinse prin orice modalitate prevăzută de art. 22 din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare, până la data depunerii cererii de anulare a accesoriilor inclusiv, toate obligațiile bugetare principale și accesorii administrate de organul fiscal local cu termene de plată cuprinse între data de 1 septembrie 2024 și data depunerii cererii de anulare a accesoriilor inclusiv, dar nu mai târziu de data de 25 noiembrie 2024;

• c)    debitorul să aibă depuse toate declarațiile fiscale conform Titlului IX din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, până la data depunerii cererii de anulare a accesoriilor inclusiv. Această condiție se consideră îndeplinită și în cazul în care, pentru perioadele în care nu s-au depus declarații fiscale, obligațiile fiscale au fost stabilite, prin decizie, de către organul fiscal local;                                                       f''

• d)    debitorul depune cererea de anulare a accesoriilor după îndeplinirea în mod corespunzător a " condițiilor prevăzute la lit. a)-c), dar nu mai târziu de data de până la data de 25 noiembrie 2024 inclusiv, sub sancțiunea decăderii.

• 4.2.    Toate accesoriile aferente diferențelor de obligații bugetare principale declarate suplimentar de debitori prin declarație rectificativă prin care se corectează obligațiile bugetare principale cu scadențe anterioare datei de 31 august 2024 inclusiv, administrate de organul fiscal local, se anulează dacă sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiții::

• a)    declarația rectificativă este depusă începând cu data de 1 septembrie 2024 până la data depunerii cererii de anulare a accesoriilor inclusiv, dar nu mai târziu de data de 25 noiembrie 2024;;

• b)    toate obligațiile bugetare principale individualizate în declarația rectificativă se sting prin orice modalitate prevăzută de art. 22 din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare, până la data depunerii cererii de anulare a accesoriilor inclusiv, dar nu mai târziu de data de 25 noiembrie 2024;

• c)    sunt îndeplinite, în mod corespunzător, condițiile prevăzute la pct.l .2 lit. b)—d).

• 4.3.    (1) Accesoriile aferente obligațiilor bugetare principale cu scadențe anterioare datei de 31 august 2024 inclusiv și stinse până la această dată se anulează dacă sunt îndeplinite cumulativ și în mod corespunzător condițiile prevăzute la pct.l .2 lit. b)—d).

• (2)    Obligațiile accesorii prevăzute la alin. (1) stinse prin orice modalitate prevăzută de lege după data intrării în vigoare a prezentei hotărâri se anulează și sunt supuse restituirii potrivit art. 168 din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare.

• 4.4.    - (1) Accesoriile aferente obligațiilor bugetare principale administrate de organul fiscal local cu scadențe anterioare datei de 31 august 2024 inclusiv și individualizate în decizii de impunere emise ca urmare a unui control fiscal în derulare la data intrării în vigoare a prezentei ordonanțe de urgență se anulează dacă sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiții:

• a)    toate diferențele de obligații bugetare principale individualizate în decizia de impunere sunt stinse prin orice modalitate prevăzută de art. 22 din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare, până la termenul de plată prevăzut la art. 156 alin. (1) din aceeași lege;

• b)    cererea de anulare a accesoriilor se depune în termen de 90 de zile de la comunicarea deciziei de impunere, sub sancțiunea decăderii.

• (2)    în sensul prezentelor măsuri, prin control fiscal în derulare la data intrării în vigoare a prezentei ordonanțe de urgență se înțelege acel control fiscal pentru care nu s-a comunicat persoanei controlate decizia de impunere până la data intrării în vigoare a prezentei ordonanțe de urgență.

• (3)    Prin derogare de la prevederile art. 105 alin. (8) din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare, în situația inspecțiilor fiscale ce urmează să înceapă după data intrării în vigoare a prezentei ordonanțe de urgență, în scopul anulării accesoriilor, organele fiscale iau în considerare declarațiile rectificative depuse de debitori în cel mult 20 de zile de la data intrării în vigoare a prezentei OUG 107/2024.

• (4)    în termen de 20 de zile de la data intrării în vigoare a prezentei ordonanțe de urgență, organele fiscale notifică debitorii cu privire la existența unei verificări documentare aflate în derulare.

• 5.    Modalitatea de implementare a procedurii

Contribuabilii interesați pot depune o cerere de anulare a accesoriilor (fomular anexat), până cel târziu la data de 25 noiembrie 2024 după îndeplinirea cumulativă a condițiilor prevăzute la punctul 4. Cererea se depune la registratura deschisă la sediul organului fiscal local respectiv Direcția Economică - impozite și taxe locale.

în termen de maxim 10 zile lucrătoare salariații cu atribuții în stabilire, impunere persoane fizice sau juridice vor analiza dacă impozitele și taxele locale aflate în evidența fiscală sunt stabilite în mod corect, dacă contribuabilul are depuse toate declarațiile fiscale, dacă nu există litigii sau sume pentru care s-a solicitat suspendarea fie a unor decizii de impunere fie a executării silite.

în cazul în care se constată neconcordanțe în evidențele fiscale contribuabilul este înștiințat de îndată pentru a se prezenta la sediul organului fiscal local în vederea clarificăriilor necesare. în acest caz soluționarea cererii de anulare a accesoriilor va avea termen maxim de 30 de zile.

In urma analizei efectuate și cu condiția respectării condițiilor de anulare a accesoriilor de la pct.4 din prezenta hotărâre, se va întocmi de către salariații cu atribuții de stabilire impunere persoane fizice sau juridice o decizie de acordare/neacordare a anulării accesoriilor. Decizia se aprobă la nivelul organului fiscal local de către conducătorul acestuia, fără a fi necesară aprobarea fiecărei cereri prin Hotărâre de Consiliu Local.

Decizia se comunică contribuabililor cu respectarea prevederilor art.47 din Legea 207/2015 referitor la comunicarea actelor administrative fiscale.

Decizia poate fi contestată de către contribuabili la organul fiscal local potrivit art. 268-271 din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare. Decizia privind aprobarea/respingerea cererii de anulare a accesoriilor face parte integrantă din prezenta hotărâre.

H MUNICIPIUL

bacău

Direcția economică - impozite și taxe locale data............

Anexa nr.l la Procedura

DECIZIE privind aprobarea/respingerea cererii de anulare a accesoriilor

Având în vedere :

• -    Cererea nr.........din data...........privind contribuabilul persoană fizică : Nume prenume................., domiciliul........, CNP...................

persoana juridică : Denumirea societății................., sediul........, CIF.................

Prevederile OUG nr. 107/06.09.2024 pentru instituirea unor măsuri fiscale;

Prevederile Legii 207/2015 privind codul de procedură fiscală

• -    Prevederile HCL nr............./..............

Se aprobă/respinge cererea de anulare a accesoriilor reprezentând :

Anularea accesoriilor operează la data îndeplinirii de către contribuabil a obligațiilor de plată prevăzute la Anexa 1 pct.4, din HCL nr...../......

Respingerea cererii este motivată de...............................................

împotriva măsurilor dispuse prin prezenta se poate face contestație conf. art.270 din Legea 207/2015, care se depune în termen de 45 zile de la comunicare, la organul fiscal local emitent.

Director executiv adjunct,    Sef serviciu stabilire, impunere PF/PJ, întocmit

(nume, prenume, semnătura) (nume, prenume, semnătura) (nume, prenume, semnătura)

Am primit un exemplar al deciziei de aprobare/respingere,

Contribuabil/Reprezentant/Imputemicit/.........................................

CNP/CIF............................ , B.I./C.P.I./C.I. seria ... nr............

Semnătură contribuabil.......................

Data.../.../.......sau

Nr. și data confirmării de primire:

* Prezentul înscris conține date cu caracter personal ce intră sub protecția Regulamentului ( UE ) 2016/679. Persoanele vizate cărora li se adresează prezentul înscris, precum și terțele persoane care intră în posesia acestuia au obligația de a proteja, conserva și folosi datele cu caracter personal în condițiile prevăzute de Regulamentul ( UE ) 2016/679.

Anexa nr.2 la Procedura

CERERE pentru anularea accesoriilor aferente creanțelor bugetare restante la data de 31.08.2024

Subsemnatul/a , CNP , domiciliat în, str.

______________________________________, nr.____, ap.____, jud._________________, prin prezenta solicit anularea accesoriilor în cazul obligațiilor bugetare restante la 31 august 2024 datorate bugetului local al Municipiului Bacău în conformitate cu OUG nr. 107 din 06.09.2024 și a HCL nr___din data de__.09.2024, în nume propriu sau împuternicit pentru S.C. ____________________________________S.R.L. / S.A., CUI____________________________, cu sediul în, str., nr.____, ap. ____> jud-,

Declar pe propria răspundere sub sancțiunea decăderii că nu sunt în litigiu cu Primăria Municipiului Bacău cu privire la creanțele bugetare pentru care solicit anularea accesoriilor.

Prin completarea cererii îmi ofer consimțământul în mod expres, liber, neechivoc și în deplină cunoștință de cauză pentru utilizarea datelor mele personale și/ sau a membrilor familiei mele în următoarele scopuri: introducerea datelor mele personale și/ sau a membrilor familiei mele în baza de date proprie a Municipiului Bacău, conform prevederilor legale în vigoare privind protecția datelor cu caracter personal;

Odată cu acordarea consimțământului, am fost informat cu privire la (i) drepturile conferite de GDPR - Regulamentul UE 2016/679 privind protecția persoanelor fizice în prelucrarea datelor cu caracter personal și privind libera circulație a acestor date, (ii) la respectarea drepturilor mele cu privire la datele cu caracter personal, (iii) cât și asupra consimțământului exprimat de mine pentru colectarea, prelucrarea și cu gestionarea datelor mele personale de către Municipiul Bacău.

SEMNĂTURĂ