al Societății Thermoenergy Group SA Bacău

Consiliul Local al Municipiului Bacău întrunit în ședință extraordinară la data de 12.12.2022 potrivit art. 133 alin. (2) lit.a) din Ordonanța de Urgență nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările și completările ulterioare, Având în vedere:

• - Adresa nr. 2370/11.11.2022 a Societății Thermoenergy Group SA Bacău, înregistrată la Primăria Municipiului Bacău cu nr. 199478/14.11.2022;

• - Răspunsul Primăriei Municipiului Bacău nr; 199478/18.11.2022;

• - Adresa nr. 1533/5.12.2022 a Societății Thermoenergy Group SA Bacău, înregistrată la Primăria Municipiului Bacău cu nr. 205473/5.12.2022, însoțită de Raportul de expertiză contabilă nr. 214/29.11.2022;

• - Hotărârea CA nr. 146/8.12.2022 transmisă prin adresa nr. 2575/8.12.2022, înregistrată ia Primăria Municipiului Bacău cu nr. 207394/8.12.2022;

• - Referatul nr.207410/8.12.2022 al Unității Municipale pentru Monitorizare Calitate Servicii Publice pentru inițierea unui proiect de hotărâre privind aprobarea aportului Municipiului Bacău la majorarea capitalului social al Societății Thermoenergy Group SA Bacău;

• - Expunerea de motive a Primarului Municipiului Bacău înregistrată cu nr. 207430/8.12.2022;

• - Raportul Direcției Juridice înregistrat cu nr.207473/1/08.12.2022;

• - Raportul Serviciul Monitorizare și Coordonare - Unitatea Municipală pentru Monitorizare Calitate Servicii Publice înregistrat cu nr.207473/2/08.12.2022;

• - Avizele comisiilor de specialitate din cadrul Consiliului Local al Municipiului Bacău, întocmite în vederea avizării proiectului de hotărâre: nr.559/12.12.2022 al Comisiei de specialitate nr.l, nr.420/12.12.2022 al Comisiei de specialitate nr.3, și nr. 689/12.12.2022 al Comisiei de specialitate nr. 5;

• - Prevederile Actului Constitutiv al Societății Thermoenergy Group SA Bacau aprobat prin HCL nr. 186/2014 cu modificările și completările ulterioare;

• - HCL nr. 74/28.02.2022 privind aprobarea unor măsuri în domeniul serviciului public de alimentare cu energie termică al Municipiului Bacău, în condițiile legii;

• - HCL nr. 303/30.06.2022 privind aprobarea Studiului pentru efectuarea Testului Investitorului Privat Prudent și al Planului de Afaceri privind necesitatea efectuării investiției în cadrul Societății Thermoenergy Group S.A. pentru acoperirea capitalurilor proprii negative;

• - HCL nr. 333/29.07,2022 privind aprobarea aportului Municipiului Bacău la majorarea capitalului social al Societății Thermoenergy Group SA Bacău;

• -Dispozițiile art. 3 alin. (1), ale art. 8 alin. (3) lit. f) din Legea nr. 51/2006 a serviciilor comunitare de utilități publice, cu modificările și completările ulterioare;

-Dispozițiile art. 113 lit. f) și ale art. 210 alin. (1-2) din Legea nr. 31/1990 privind societățile comerciale, cu modificările și completările ulterioare;

• - Dispozițiile art. 35 alin. (2) din Legea nr. 273/2006 privind finanțele publice locale, cu modificările și completările ulterioare;

• - Prevederile Ordonanței de Urgență nr. 77/2014 privind procedurile naționale in domeniul ajutorului de stat, precum si pentru modificarea si completarea Legii concurentei nr. 21/1996, cu modificările și completările ulterioare;

• - Prevederile Hotărârii nr. 409/2022 pentru modificarea si completarea Hotărârii Guvernului nr. 1.215/2009 privind stabilirea criteriilor si a condițiilor necesare implementării schemei de sprijin pentru promovarea cogenerării de înalta eficienta pe baza cererii de energie termica utilă;

• - Dispozițiile art. 140 alin.(l) și alin.(3), ale art. 154 alin.(l), ale art. 196 alin.(l) lit. a), ale art. 197 alin.(l) și ale art. 243 alin.(l) lit. a) și lit b) din Ordonanța de Urgență nr. 57 din 3 iulie 2019 privind Codul administrativ, cu modificările și completările ulterioare;

în temeiul art. 129 alin.(2) lit.a) și ale alin.(3) lit.d) și art. 139 alin. (3) lit. a) șî lit. h) și alin. (5) din Ordonanța de Urgență nr. 57 din 3 iulie 2019 privind Codul administrativ, cu modificările și completările ulterioare,

HOTĂRĂ ȘTE:

Art 1. Se aprobă aportul Municipiului Bacău la majorarea capitalului social al Societății Thermoenergy Group SA Bacău prin compensarea creanței certe, lichide șî exigibile, în sumă de 9.328.081 lei, a UAT Municipiul Bacău față de societate și conversia acesteia în acțiuni noi emise în favoarea acționarului unic ( UAT Municipiul Bacău).

Art. 2. Se aprobă modificarea art. 5.1 din Actul Constitutiv al Societății Thermoenergy Group SA Bacău în conformitate cu prevederile art. 1 din prezenta hotărâre.

Art. 3. Se mandatează împutemiciții Municipiului Bacău în Adunarea Generală a Acționarilor Societății Thermoenergy Group SA Bacău să voteze în conformitate cu art. 1 și art. 2 din prezenta hotărâre, precum și pentru aprobarea Raportului de expertiză contabilă prezentat în Anexa la prezenta hotărâre, parte integrantă din aceasta.

Art. 4. Se mandatează conducerea Societății Thermoenergy Group SA Bacău să facă modificările la Oficiul Registrului Comerțului de pe lângă Tribunalul Bacău, în vederea îndeplinirii formalităților legale.

Art. 5. Primarul Municipiului Bacău prin împutemiciții Municipiului Bacău în Adunarea Generală a Acționarilor Societății Thermoenergy Group SA Bacău, Direcția Economică și Unitatea Municipală pentru Monitorizare Calitate Servicii Publice va duce la îndeplinire prevederile prezentei hotărâri.

Art. 6. Hotărârea va fi comunicată Direcției Economice, Serviciului de Monitorizare și Coordonare, persoanelor nominalizate la art. 4 și Societății Thermoenergy Group SA.

Art. 7. Prin grija Secretarului General al Municipiului Bacău prezenta hotărâre se comunică în termen legal Instituției Prefectului - Județul Bacău pentru verificarea legalității.

CONTRASEMNEAZĂ PENTRU LEGALITATE SECRETARUL GENERAL AL MUN> BACĂU Xxxxxxx X- Xxxxxx

N.O.P.P.l.M. JM-T/EX. 1/DS.l-A-l

ROMÂNIA

JUDEȚUL BACĂU

CONSILIUL LOCAL BACĂU

ANEXĂ

LA HOTĂRÂREA NR. 520 DIN 12.12.2022

RAPORT

DE E^RȚIZĂ CONTABILĂ EXTRAJUDICIARĂ

CONTRASEMNEAZĂ PENTRU LEGALITATE SECRETARUL GENERAL AL MUN. BACĂU Xxxxxxx-Xxxxxx Xxxxxx

Unitatea Municipali pentru Monitorizare Calitate Servicii Publice Xxxxxxx-Xxxxxxxxx Xxxxxx.IE

Xxxxx Xxxxxxx-Xxxxx Auditor financiar. Consultant fiscal. Expert contabil

Auditor financiar Ccrtilieat CAPR nr. 212h2()W. Auditor linanciar autorizat ASE Consultant fiscal Carnet CCTR nr -1655 2009. Expert contabil -Carnet 17597: Contact I WCl M1H.U I vnrx V Cod de înr^irarc fiscala, 2555MK12. Sediu profesional llacau. sn 9Mai_W 82 U 29. end 600062. jud Uscau Mobil O7226W70. lax 077287406. c-mui tjnaudit acristaxahwcom

T'uM ’। P:‘J' O ACĂU

-iOENERGV r, ?. P f .A. BACĂU

DE EXPERTIZA CONTABILA

EXTRAJUDICIARA

SOCIETATEA THERMOENERGY SA BACAU

29.11.2022

Expert contabil Xxxxxxx-Xxxxx Xxxxx

RAPORT DE EXPERTIZA CONTABILA EXTRAJUDICIARA

CAPITOLUL 1. INTRODUCERE

Subsemnata, Xxxxx Xxxxxxx-Xxxxx, expert contabil judiciar, înscrisa in Tabloul expertilor contabili si contabili autorizati din Romania (CECCAR) Filiala Bacau, carnet 17597, am fost solicitata de conducerea Societarii THERMOENERGY GROUP S.A. Bacau, sa întocmesc prezentul raport de expertiza contabila extrajudiciara.

Beneficiarul raportului de expertiza

In baza contractului de prestări servicii nr. 1858 din 23.11.2022, am acceptat misiunea de efectuare a unei expertize contabile extrajudicare pentru Societatea THERMOENERGY GROUP S.A. Bacau, persoana juridica romana cu sediul social in Bacau, strada Chimei nr.6, cod postai 600286, jud. Bacau, înregistrata in Registrul Comerțului de pe langa Tribunalul Bacau sub nr.J4/882/25.09.2014, cod unic de înregistrare 33620670, cod de inregistrare fiscala RO33620670, societate administrata in sistem unitar, înființata si funcționând in conformitate cu legislația romana, reprezentata prin domnul Florin Pavai, in calitate de director general.

Descrierea misiunii

Pentru înregistrarea in Registrul Comerțului a mențiunii de majorare a capitalurilor proprii, in baza Actului constitutiv actualizat, Societatea THERMOENERGY GROUP S.A Bacau (denumita in continuare “Societatea”) a solicitat aceasta expertiza contabila extrajudiciara care sa confirme caracterul lichid si exigibil al creanței, in cuantum de 9.328.081 lei, pe care acționarul U.A.T. Municipiul Bacau (denumita in continuare “Acționarul”) o are asupra societarii.

Obiectivul misiunii

Conform art. 4 din contractul de prestări servicii nr. 1858 din 23.11.2022, obiectivul prezentei expertize il constituie certificarea existenței unei creanțe certe, lichide și exigibile a UAT Municipiul Bacău asupra societății THERMOENERGY GROUP S.A. Bacău, în scopul majorării capitalului social al societății THERMOENERGY GROUP S.A. Bacău, prin conversia acestor creanțe cu acțiuni ale U.A.T. Municipiul Bacău (acționar unic al societății THERMOENERGY GROUP S.A. Bacău), pe baza datelor din

balanța de verificare 1 a data de 31 10.2022.

Materialul documentar

In vederea realizării raportului de expertiza contabila extrajudiciara Societatea THERMOENERGY GROUP S.A. a pus la dispoziția expertului următorul materialul documentar:

•    Studiu pentru efectuarea testului investitorului privat prudent necesar procesului decizional privind aprobarea participării Municipiului Bacău la majorarea capitalului social al THERMOENERGY GROUP S.A. Bacau;

Balanța de verificare contabila (analitica) intocmita se Societate la data de: 31.08.2018, 31.12.2018, 31.12.2019, 31.12.2020, 31.12.2021, 31.10.2022;

•    Deconturi lunare privind sumele pentru acoperirea pierderilor induse de prestarea serviciului public de producție, transport, distribuție si furnizare a energiei termice pentru populație in sistem centralizat, Înregistrate de operatorul THERMOENERGY GROUP S.A. Bacau, aferente perioadei decembrie 2014 -decembrie 2017, Deconturile au fost înregistrate la societatea THERMOENERGY GROUP S.A. Bacau si respectiv, la Primăria Muncipiului Bacau, după cum urmeaza. lunile decembrie 2014, ianuarie 2015, februarie 2015 - 853/13.05.2015 / 28245/13.05.2015; lunile martie 2015, aprilie 2015 -1004/11.06.2015 / 31002/11.06.2015; luna mai 2015 - 1169/13.07.2015 / 33925/13.07 2015; luna iunie 2015 - 1275/31.07.2015 / 35706/03.08.2015; luna iulie 2015 - 1476/02.09.2015 / 38152/03.09.2015; luna august 2016 -1739/06.09.2015 / 41393/07.10.2015; luna septembrie 2015 - 1941/03.11.2015 / 43840/03.11.2015; luna octombrie 2015 - 2218/02.12.2015 / 46565/02.12.2015; luna noiembrie 2015 - 2412/29.12.2015 / 48795/30.12.2015; luna decembrie 2015 - 417/16.02.2015 / 20706/17.02.2016; luna ianuarie 2016 - 586/03.03.2016 / 22352/04.03.2016; luna februarie 2016 - 842/04.04.2016 / 25598/05.04.2016; luna martie 2016 - 1022/03.05 2016 / 28094/03.05.2016; luna aprilie 2016 -1219/03.06.2016 / 30973/03.06.2016; luna mai 2016 - 1441/05.07.2016 / 33523/05.07.2016; luna iunie 2016 - 1579/01.08.2016 / 36066/01.08.2016; luna iulie 2016 - 177/01.09.2016 / 38700/01.09.2016; luna august 2016 -2126/27.09.2016 / 41178/28.09.2016; luna septembrie 2016 - 3584/27.10.2016 / 44183/28.10.2016; luna octombrie 2016 - 3878/08.12.2016 / 47887/09.12.2016; luna noiembrie 2016 - 54/09.01.2017 / 16463/10.01.2017; luna decembrie 2016 -761/13.04.2017 / 25464/13.04.2017; ianuarie 2017 - 781/18.04.2017 / 25852/18.04.2017; luna februarie 2017 - 808/21 04.2017 / 26279/24.04.2017; luna martie 2017 - 899/08.05.2017 / 27350/08.05.2017; luna aprilie 2017 -1185/15.06.2017 / 31179/16.06.2017; luna mai 2017 - 1283/30.06.2017 / 32594/03.07.2017; luna iunie 2017 - 1433/27.07.2017 / 39771/27.07.2017; luna iulie 2017 - 1704/04.09.2017 / 37765/05.09.2017; luna august 2017 -1869/04.10.2017 / 40342/04.10.2017; luna septembrie 2017 - 2053/31.10.2017 / 43127/31.10.2017; luna octombrie 2017 - 2354/05.12.2017 / 46556/06.12.2017; luna noiembrie 2017 - 44/09.01.2018 / 16630/10.01.2018; luna decembrie 2017 -

284/12.02.2018 / 19513/12.02.2018; luna februarie 2018 - 886/29.03.2018 / 23517/29.03.2018.

Adresa 747012 / 273 din 28.02.2018 emisa de Direcția generala de legislație Cod fiscal si reglementari Vamale din cadrul Ministerului Finanțelor Publice, privind răspunsul la solicitarea societății nr. 2507/2017 înregistrata la Ministerul Finanțelor Publice sub nr. 174/2018, referitoare la tratamentul fiscal aplicabil pierderilor din prestarea serviciilor publice de producție, transport, distribuție si furnizare a serviciilor publice in sistem centralizat, înregistrate de operatorii economici din subordinea autoritarilor administrației publice locale;

Adresa 5274/19.02.2018 emisa de D.G.R.FP Iași, Administrația pentru Contribuabili mijlocii constituita la nivelul Regiunii Iași privind răspunsul la solicitarea societarii nr. 174/03.01.2018 privind tratamentul fiscal aplicabil pierderilor induse de prestarea serviciilor publice de producție, transport, distribuție si furnizare a serviciilor publice in sistem centralizat, Înregistrate de operatorii economici din subordinea autoritarilor administrației publice locale;

Adresa BCG DEX 6496/20.11.2018 emisa de D.G.RF.P Iași, Administrația Județeană a Finanțelor Publice Bacau, Biroul Asistenta pentru Contribuabili;

V Adresa 1073/14.05.2021 emisa de Societate către U.A.T. Muncipiul Bacau in legătură cu mandatarea reprezentantilor U.A.T. Municipiul Bacau in AGA in vederea aprobării modalităților de reconstituire a activului net al THERMOENERGY GROUP S.A. Bacau pana la nivelul valorii legale;

Adresa nr. RG/9275/11.07.2022 a Consiliului Concurentei transmisa Primăriei municipiului Bacau;

Adresa 2370/11.11.2022 emisa de Societatea THERMOENERGY GROUP S.A. Bacau către U.A.T. Municipiul Bacau privind stadiul implementării TIPP (acronim pentru Testul Investitorului Privat Prudent);

Legislație incidența:

J Legea 31/1990 privind societățile comerciale, republicata, cu modificările si completările ulterioare;

J Legea 26/1990 privind registrul comerțului, republicata, cu modificările si completările ulterioare,

Legea contabilității nr. 82/1991, republicata, cu modificările si completările ulterioare;

/ Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 3055 din 29 octombrie 2009 pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, cu

•    Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1802/2014 pentru aprobarea Reglementarilor contabile conforme cu directivele europene, cu modificările si completările ulterioare;

•    Legea 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările si completările ulterioare;

J Legea 571/2003 privind Codul fiscal, republicata, cu modificările si completările ulterioare;

J OG 36/2006 (actualizata*) privind unele masuri pentru funcționarea sistemelor centralizate de alimentare cu energie termica a pupulatiei;

J Ordin privind aprobarea Schemei de ajutor de stat acordat in perioada 2014 -2019 operatorilor economici care prestează serviciul de interes economic general de producere, transport, distribuție si furnizare a energiei termice in sistem centralizat către populație nr. 1121 din 1 iulie 2014 emis de Ministerul Dezvoltării Regionale si Administrației Publice si nr. 1075 din 1 iulie 2014 emis de Ministerul Finanțelor Publice

Locul si perioada desfășurării lucrărilor

Lucrările expertizei s-au efectuat in perioada 24.11.2022 - 29.11.2022 la sediul profesional ai expertului contabil.

Redactarea prezentului raport de expertiza contabila s-a efectuat in perioada 28.11.2022 - 29.11 2022 la sediul profesional al expertului contabil.

In cauza, nu am cunoștința se se mai fi intocmit un raport de expertiza contabila

Termenul maxim pana la care expertul trebuie sa predea beneficiarului raportul de expertiza a fost stabilit prin contract pentru data de 29.11.2022.

CAPITOLUL 2. DESFASURAREA EXPERTIZEI CONTABILE

Obiectiv

Certificarea existenței unei creanțe certe, lichide și exigibile a UA.T. Municipiul Bacău asupra societății THERMOENERGY GROUP S.A. Bacău, în scopul majorării capitalului social al societății THERMOENERGY GROUP S.A. Bacău, prin conversia acestor creanțe cu acțiuni ale U.A.T. Municipiu! Bacău (acționar unic al societății THERMOENERGY GROUP S.A. Bacău), pe baza datelor din balanța de verificare la data de 31.10.2022.

Pentru formularea răspunsului la acest obiectiv, a fost examinat materialul documentar menționat la CAPITOLUL 1 INTRODUCERE din prezentul raport de

In conformitate cu actele si documentele expertizate, formulam la acest obiectiv următorul răspuns:

Societatea THERMOENERGY GROUP S.A. Bacău, infiintata in data de 25.09.2014 ca societate comerciala pe acțiuni cu acționar unic Consiliul Local al Municipiului Bacau, are ca obiect principal de activitate producerea, transportul, distribuția si furnizarea de energie termica, cod CAEN 3530 ‘Furnizarea de abur si aer condiționat’. De asemenea, societatea produce energie electrica pe care o livrează in Sistemul Energetic Național.

Societatea THERMOENERGY GROUP S.A. Bacău este persoana juridica romana, avand forma juridica de societate pe acțiuni, de tip închis. Societatea are sediul social in municipiul Bacău, strada Chimiei nr. 6, județul Bacau, este înregistrată la Oficiul Registrului Comerțului Bacău sub nr. J4/882/2014 si are codul fiscal RO 33620670. Societatea este deținuta in procent de 100% de Municipiul Bacau, acționar fondator; capitalul social subscris este in cuantum de 10.906.800 lei, integral varsat, fiind divizat in 1.090.680 acțiuni nominative - valoarea unei acțiuni este de 10 lei. Baza legala in care funcționează: Legea 31/1990 privind societățile comerciale, republicata, cu modificările si completările ulterioare; ACTUL CONSTITUTIV al SOCIETĂȚII THERMOENERGY GROUP S.A. Bacau.

THERMOENERGY GROUP S.A. Bacău are in administrare serviciul public de alimentare cu energie termica, in baza Contractului de delegare prin concesiune a gestiunii serviciului public de producere, transport, distribuție si furnizare a energiei termice in sistem centralizat in aria administrativ teritoriala a Municipiului Bacau nr. 2/69549/12.12.2014, încheiat intre Municipiul Bacau si societate, fiind unicul funizor de energie termica in sistem centralizat din municipiul Bacau care furnizează agent tennic pentru încălzire si apa calda de consum către locuitorii municipiului branșați la acest sistem (SACET).

Cadrul legislativ incident {(OG 36 2006, aprobata cu modificări si completări prin Legea 483 2006, cu modificările si completările ulterioare - art. 5^2, ari. 8; Ordin 1121 2014 privind aprobarea Schemei de ajutor de stat acordat in perioada 2014 - 2019 operatorilor economici care prestează serviciul de interes economic general de producere, transport, distribuție si furnizare a energiei termice prin sisteme centralizate către populație (emis de M.D.R.A.P.) si 1075 2014 (emis de M.F.P.) - art.3 alin (1) si (2), art.26 alin (1); art. 28 alin.(l)} include prevederi legale ce reglementează masuri pentru funcționarea sistemelor centralizate de alimentare cu energie termica a populației, respectiv tratamentul pierderilor induse de prestarea serviciilor publice de producție, transport, distribuție si furnizare a energiei termice in sistem centralizat, înregistrate de operatorii economici din subordinea autoritarilor administrației publice locale, precum si schema de ajutor de stat acordat in perioada 2014 - 2019 operatorilor economici care prestează serviciul de interes economic general de producere, transport, distribuție si

Executarea de către societate a contractului de delegare prin concesiune a serviciului public de alimentare cu energie termica menționat anterior are drept efect obținerea de venituri mai mici decât costurile aferente realizării acestor venituri, inregistrandu-se pierderi din aceasta activitate. Pierderile sunt acoperite prin ajutorul de stat primit de la bugetul local al municipiului Bacau, conform prevederilor art. 39 alin.(2) din Contractul de delegare prin concesiune a gestiunii serviciului public de producere, transport, distribuție si furnizare a energiei termice in sistem centralizat in aria administrativ teritoriala a Municipiului Bacau nr. 2/69549/12.12.2014, aprobat prin H.C.L. nr. 228/20.10.2014, astfel: a) prin acoperirea integrala a diferenței dintre prețui de producere, transport, distribuție si furnizare a energiei termice livrate populației si preturile locale ale energiei termice facturate populației, care se realizează in baza prevederilor art.3 alin.(4) din O.G 36/2006; b) prin acoperirea pierderilor induse de prestarea serviciului public de producție producție, transport, distribuție si furnizare a energiei termice pentru populație in sistem centralizat si neacceptat in pret/tarif, care se face in baza art. 5^A2 din O.G. 36/2006.

In baza art. 39 alin.(2) lit. b) din Contractul de delegare prin concesiune a gestiunii serviciului public de producere, transport, distribuție si furnizare a energiei termice in sistem centralizat in aria administrativ teritoriala a Municipiului Bacau nr. 2/69549/12.12.2014, si respectiv a prevederilor legale menționate anterior, incepand cu luna decembrie 2014, societatea a depus la Municipiul Bacau (delegatarul activitatii) Deconturi lunare pentru acoperirea pierderilor induse de prestarea serviciului public de producere, transport, distribuție si furnizare a energiei termice in sistem centralizat, pentru perioada decembrie 2014 - decembrie 2017, valoarea pierderii fiind stabilita ca diferența intre veniturile obținute din vanzarea energiei termice, la care se adauga ajutorul de stat primit in baza art.39 alin.(2) îit.a) din Contract, si cheltuielile induse pentru prestarea respectivului serviciu public. Pentru sumele pentru acoperirea pierderilor incluse in aceste deconturi, societatea a calculat taxa pe valoare adaugata, inițial înregistrata ca taxa pe valoare adaugata neexigibila, taxa urmând a deveni exigibila la momentul încasării ajutoarelor de stat.

începând cu luna noiembrie 2016, societatea incaseaza ajutoarele de stat in baza art. 39 alin.(2) lit.b) din Contractul de delegare prin concesiune a gestiunii serviciului public de producere, transport, distribuție si furnizare a energiei termice in sistem centralizat in aria administrativ teritoriala a Municipiului Bacau nr. 2/69549/12.12.2014 si colectează taxa pe valoare adaugata aferenta.

Creanța pe care o deține Municipiul Bacau asupra societății THERMOENERGY GROUP S.A. Bacau si care face obiectul certificării prin prezentul raport de expertiza contabila este constituita din suinele reprezentând taxa pe valoare adaugata colectata la ajutoarele de stat încasate, incluse anterior in deconturile depuse lunar de societate pentru perioada decembrie 2014 - decembrie 2017,

Colectarea de către societate a taxei pe valoare adaugata la sumele încasate pentru acoperirea pierderilor induse de prestarea serviciului public de producere, transport, distribuție si furnizare a energiei termice in sistem centralizat s-a realizat din următoarele motive: necorelarea reglementarilor legale privind ajutoarele de stat prevăzute la art. 26 alin.(2) lit.b) din Ordin 1121/1075/2014 cu cele ale legislației fiscale privind subvențiile prevăzute la art. 286 din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările si completările ulterioare, pusa in legătură cu neexigibilitatea taxei (amanarea platii taxei) pana la momentul incasarii efective, pe de o parte, si, pe de alta parte, din cauza întârzierii răspunsului la solicitările societarii transmise autoritarilor fiscale cu privire la tratamentul fiscal aplicabil spetei - răspunsul Direcției generale de asistenta pentru contribuabili din ANAF a fost comunicat prin adresa 273/08.02.2018, iar cel al D.G.R.F.P. Iași, Administrația pentru Contribuabili Mijlocii constituita la nivelul Regiunii Iași a fost comunicat prin adresa 5274/19.02.2018).

Cu privire tratamentul fiscal aplicabil spetei, se fac cateva precizări:

Asa cum s-a precizat anterior, conform art. 5^A2 alin.(l) din O.G. 36/2006, pierderile induse in prestarea serviciilor publice de producție, transport, distribuție si furnizare a energiei termice pentru populație în sistem centralizat, înregistrate de operatorii economici din subordinea autoritarilor administrației publice locale, pot fi acoperite din bugetele locale ale unitarilor administrativ - teritoriale. Schema de ajutor de stat se aplica operatorilor economici care prestează serviciul economic general de producere, transport, distribuție si furnizare a energiei termice pentru populație in sistem centralizat (art. 16 din Ord. 1121/1075/2014), si consta in alocarea de la bugetele locale a unor sume pentru acoperirea pierderilor induse de prestarea acestui serviciu public, vizând acoperirea tuturor costurilor generate de prestarea serviciului de interes economic general - art. 26 alin.(2) lit. B) si (4).

Conform art. 286 alin.(l) lit.a) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal (prevederi care se regăseau si in Legea 571/2003 privind Codul fiscal, republicata, cu modificările si completările ulterioare si respectiv in legislația subsecventa, in vigoare pana la 31.12.2015) "Baza de impozitare a taxei pe valoarea adăugată este constituită din: a) pentru livrări de bunuri și prestări de servicii, altele decât cele prevăzute la lit. b) și c), din tot ceea ce constituie contrapartida obținută sau care urmează a fi obținută de furnizor ori prestator din partea cumpărătorului, beneficiarului sau a unui terț, inclusiv subvențiile direct legate de prețul acestor operațiuni,"

Punctul 30. alin (1) din Normele metodologice aprobate prin H G. 1/2016, stipulează ca "subvențiile legate direct de prețul bunurilor livrate și sau al serviciilor prestate, se includ în baza de impozitare a taxei. (...)Se consideră că subvenția este legată direct de preț dacă se îndeplinesc cumulativ următoarele condiții: a) subvenția este concret determinabilă în prețul bunurilor și sau al servicii lor. (...); b) cumpărătorii trebuie să beneficieze de subvenția acordată furnizorului prestatorului, (...) iar la alin. (2) prevede ca "Nu se cuprind în baza de impozitare a taxei subvențiile sau alocațiile primite de la bugetul de stat, de la bugetele locale, (...), luare nu îndeplinesc condițiile prevăzute

la alin. (1), respectiv subvențiile care sunt acordate pentru atingerea unor parametri de calitate, subvențiile acordate pentru acoperirea unor cheltuieli sau alte situații similare”

In concluzie, ajutoarele de stat incasate de societatea THERMOENERGY GROUP S.A. Bacau in temeiul art. 26 alin.(2) litb) din Ord. 1121/1075/2014 reprezintă subvenții care se acorda pentru acoperirea cheltuielilor si pentru care nu trebuia colectata taxa pe valoare adaugata, ajutoarele neputand fi considerate subvenții legate direct de preț care sa fie introduse in baza de impozitare a taxei pe valoare adaugata. Prin urmare taxa pe valoare adaugata calculata la aceste subvenții, in cuantum de 9.328.081 lei, a fost decontata societății fara a avea o baza legala, suma constituind pentru U.A.T. Muncipiul Bacau o creanța asupra societății THERMOENERGY GROUP S.A., pe de o parte, si, pe de alta parte, o datorie către U.A.T. Muncipiul Bacau, pentru societatea THERMOENERGY Group S.A.

Din punct de vedere contabil si fiscal, Deconturile lunare pentru acoperirea pierderilor induse de prestarea serviciului public de producere, transport, distribuție si furnizare a energiei termice in sistem centralizat, pentru perioada decembrie 2014 -decembrie 2017, depuse la includerea perioacei la care se refera, au fost Înregistrate astfel: la depunerea decontului: in debitul contului 4482 ‘Creanțe cu bugetul local’ in corespondenta cu contul 7588.01 ‘Venituri din pierderi energie termica populație’ si contul 4428 - ‘TVA neexigibila’, la data incasarii contravalorii decontului, indebitul contului 5121 Conturi de disponibil la banei in corespondenta cu contul 4482 - ‘Creanțe cu bugetul local’ si concomitent colectarea TVA aferenta sumelor incasate prin articolul contabil: 4428 TVA neexigibila = 4427 ‘TVA colectata’. In acest mod, societatea a înregistrat creanțe fata de Muncipiul Bacau, pe seama “veniturilor din transferuri conform prevederilor legale” sume pentru acoperirea pierderilor induse de prestarea serviciului public de producere, transport, distribuție si furnizare a energiei termice pentru populație in sistem centralizat si TVA neexigibila, urmând ca pe măsura incasarii creanțelor sa colecteze TVA si sa o declare in Decontul lunar privind TVA.

începând cu luna noiembrie 2016, pana in luna februarie 2018 (19.02.2018), Societatea THERMOENERGY GROUP S.A. Bacau a încasat sumele pentru acoperirea pierderilor induse de prestarea serviciului public de producere, transport, distribuție si furnizare a energiei termice pentru populație in sistem centralizat, fapt care a determinat colectarea si declararea in Decontul de TVA al perioadei a taxei pe valoare adaugata aferenta acestor incasari, in valoare totala de 9.328.081 lei. In coloana 6 din anexa la raportul de expertiza contabila sunt prezentate sumele încasate, iar in coloana 13 sunt indicate documentele în baza cărora s-a efectuat si înregistrat in evidenta contabila a societarii încasarea lor.

Valoarea totala a taxei pe valoare adaugata colectata de societate la ajutoarele de stat incasate, aferente perioadei decembrie 2014 - decembrie 2017, si care constituie datorie fata de Muncipiul Bacau, înregistrata in cont 462.10 respectiv creanța pe care o

deține Muncipiul Bacau la THERMOENERGY GROUP S.A. Bacau, este de 9328.081 iei.

In luna august 2018, societatea a transferat sumele reprezentând TVA colectata la sumele incasate aferente pierderilor induse de prestarea serviciului public de producere, transport, distribuție si furnizare a energiei termice in sistem centralizat aferente perioadei decembrie 2014 - decembrie 2017, din contul 462.09 Alti creditori (în care au fost înregistrate cu notele contabile nr. 18/31.12,2017, 30.06.2018 si 31.07.2018) in contul 462.10 Creditori diverși - Municipiul Bacau, evidentiindu-le in contabilitate ca pe o datorie către Municipiul Bacau, in valoare totala de 9328.081, 00 lei, regasindu-se in soldul contului 462.10 Creditori diversa - Municipiul Bacau la data de 31.10.2022 (valoare totala - 9.362.404,85 lei, din care: 9.328.081,00 lei - datorie către Muncipiul Bacau din taxa pe valoare adaugata colectata la sumele incasate aferente pierderilor induse de prestarea serviciului public de producere, transport, distribuție si furnizare a energiei termice in sistem centralizat aferente perioadei decembrie 2014 - decembrie 2017, diferența de 34.323,85 lei reprezentând alte datorii către Municipiul Bacau).

In Anexa la raportul de expertiza contabila, este prezentata situația detaliata a pierderilor induse de prestarea serviciului public de producere, transport, distribuție si furnizare a energiei termice in sistem centralizat incluse in deconturile depuse ia Primăria municipiului Bacau, sumele incasate cu defalcarea taxei pe valooare adaugata colectata la încasări, precum si modul de înregistrare a acestor sume in contabilitatea societarii in perioada decembrie 2014 - decembrie 2017.

Având in vedere cele menționate anterior, se constata următoarele:

f Sub aspectul reflectării naturii operațiunii. Societatea a înregistrat corect in evidenta contabila constituirea datoriei către Municipiul Bacau, compusa din sumele incasate reprezentând taxa pe valoare adaugata colectata la pierderile induse de prestarea serviciului public de producere, transport, distribuție si furnizare a energiei termice in sistem centralizat, înregistrate in perioada decembrie 2014 - decembrie 2017;

Societatea a îndeplinit obligațiile legale de tinere a evidentei contabile analitice, respectiv evidenta la nivelul creditorului - acționar;

Documentele care stau la baza înregistrărilor in contabilitate, referitoare la operațiunea de încasare a sumelor reprezentând taxa pe valoare adaugata colectata la pierderile induse de prestarea serviciului public de producere, transport, distribuție si furnizare a energiei termice in sistem centralizat, înregistrate in perioada decembrie 2014 - decembrie 2017, indeplinesc calitatea de documente justificative contabile, respectiv sunt semnate si stampilate,

purtând astfel răspunderea persoanelor care le-au întocmit aprobat si înregistrat in contabilitate, după caz;                                ^Coni;ib'^X

if . fi

A

Xxxxx Xxxxxxx-Xxxxx_Auditor financiar, Consultant fiscal, expert contabil

Sumele aflate in evidenta contabila la 31.10.2022, in valoare totala de 9.328.081 lei, reprezentând taxa pe valoare adaugata colectata la pierderile induse de prestarea serviciului public de producere, transport, distribuție si furnizare a eaergk-i termice in sistam centralizat, înregistrate in perioada decembrie 2014 -decembrie 2017, au fbst corect prezentate in situațiile financiare întocmite pentru exercițiile financiare 2018, 2019, 2020 ® 2021, fiind prezentate la poziția “Datorii” din Bilanț (Formular cod 10), respectiv la poziția “Datorii” din Situația Activelor, Datoriilor si Capitalurilor proprii (Formular cod 10) întocmită la 30.06.2022;                 ,

Suma de 9.328,081 Iei, reprezentând taxa pe valoare adaugata colectata la pierderile induse de prestarea serviciului public de producere, transport, distribuție si furnizare a energiei termice in sistem centralizat, înregistrate in perioada decembrie 2014 - decembrie 2017, este in mod corect prezentata in evidentele contabile, fiind regăsită la data de 31.10.2022 in soldul creditor al contului 462.10 'Creditori diverși - Municipiul Bacau’;

Nu s-au constatat operațiuni privind plati / restituiri către Municipiul Bacau de la data constituirii datoriei către acționar si pana la data prezentului raport;

Soldul de 9.328.081 lei înregistrat de societatea THERMOENERGY GROUP S.A, ca datorie, înregistrat in contul 462.10 ‘Creditori diverși - Municipiu! Bacau* a fost confirmat de Municipiul Bacau prin adresa 203825/25.11.2022, ca răspuns la solicitarea societății nr.2485/24.11.2022. Prin adresa 203825/25.11.2022, Municipiul Bacau face cunoscut faptul ca, ia data de 31.10.2022, conform datelor din evidenta contabila, înregistrează o creanța certa, lichida si exigibila fata de societatea THERMOENERGY GROUP S.A., in valoare de 9328.081 lei, reprezentând contravaloare taxa pe valoare adaugata aferenta sumelor pentru acoperirea pierderilor induse de prestarea seviciului public de producere, transport, distribuție si furnizare a energiei termice pentru populație, achitate de către U.A.T. Municipiul Bacau pentru perioada decembrie 2014 - decembrie 2017.

CAPITOLUL 3. CONCLUZII

Pe baza constatărilor expuse, expertul conduzloneaza ca suma de

9328,881 lei, reprezentând taxa pe valoare adaugata colectata ia pierderile induse de

prestarea serviciului public de producere, transport, distribuție si furnizare a feneigjei termice in sistem centralizat, conform Deconturi lunare depuse la UAT Municipiul Bacau pentru perioada decembrie 2014 - decembrie 2017, reprezintă o creanța certa, lichida si exigibila a UAT Municipiu! Bacau fata de Thennoenergy Group SA Bacau si, in consecința, sunt îndeplinite condițiile prevăzute de legislația in vigoare pentru compensarea acestor creanțe cu acțiuni ale UAT. Municipiul Baci» (acționar unic al societății THERMOENKRGY GROUP-SA. Bacăul pe baza datelor din balanța de verificare contabila la data de3L103022.

*

Raportul de expertiza contabila a fost întocmit in baza documentelor puse la dispoziția expertului de către societatea Thermoenergy S.A. Bacau.

Prezenta lucrare cantine un nuniar de 11 .pagini la care s-au adaugat anexele:

J Situația stimelor pentru acoperirea pierderilor induse de prestarea serviciului public de producție, transport, distribuție și furnizare a energiei termice pentru populație în sistem centralizat, pentru care s-a calculat TVA pentru perioada decembrie 2014 -decembrie 2017;

• V    Balanța de verificare analitica întocmită de societatea Thermoenergy Group S.A. Bacau la data de 31.10.2022;

• V    Fisa contului 462.10 Creditori diverși - Municipiul Bacau pentru perioada 01.08.2018-31.10.2022;

V Confirmarea sumei de 9.328.081 lei, reprezentând creanța din laxa pe valoare adaugata colectata la pierderile induse de prestarea serviciului public de producere, transport, distribuție si furnizare a energiei termice in sistem centralizat, conform Deconturi lunare depuse Ia UATMunicipiulBacau pentru perioada decembrie 2014 - decembrie 2017, transmisa de UAT Municipiul Bacau cu adresa nr.203825 25.11.2022;

V Adresa nr. 2485 24.11.2022 a societății Thermoenergy Group S.A. Bacau privind solicitarea de confirmare a sumei de 9.328.081 lei, reprezentând datorie din datorie din taxa pe valoare adaugata colectata la pierderile induse de prestarea serviciului public de producere, transport, distribuție si furnizare a energiei termice in sistem centralizat, conform Deconturi lunare depuse la UAT Municipiul Bacau pentru perioada decembrie 2014 - decembrie 2017

M K     Ut

fc!

8

£

£

r

3

0

-

-

M

3 ?

f 5 î j I                       I l = i

1 î 1

I 1 y a

:

f ș

r

!

i n 8

r 8

£

? s IX

r î B

1

! 8 vs

1 â

f a

1 §

a

1 â

r ș

a

y

p s

-

j* P      8       1 3^8

I s

1 i

§ 5

s

i

2

I

i i

i

i

2

i

5 ș

?

§ ?

I

ș

3

g

?

-

î 8 î

H

S9fW i£9’fl5 367»ft 0

i i

y ’ E i

s 8

3

u 8

ș

s Ș

« s

f ’ă

5

i

b 8

£

B

N 4

£ 8

1

§ c

« L

â n o

t £

* 1

1

PI

5 *     g 1 1     s 1

1

K

i

X

r

V

a

E

s î

f

!

a

3 i

3

1

V A

s E

i

s

£ 5

B 5

*

£

S o I

_

0

0

0

m

u

5 1

O

•8

2 K    S g 6    ș să  s

s i E a

» § a

ș

s ș

*

g 2

:i 5

g £

$

c

? Ș

i

?

s

a i

§

i £

l

r;

h

a u dt

S

-j

£

$ b    6 £ 8    î

§ i

î

;

£ ă

c Ș

I

1

t X

f

li

I

t li

i

i

ș

a 5

1

e $

K

«0

II

F-ISWI0 2D17 F>|$ WtOMÎ? f F-lS 7**10 Ml 7

I ș

f 3 s t

E   Ș    I s   £     s g  ș    g

1 1 i i

I 3 a

S 4

I s g

i g '

>

i $ 8 0

! 2 g

r § £ g

I e s

ti 3 a

I ș

i

1

1

! §

i s

i I

| Ș

1 8

f ă 3

1 s g

g S 8

1 2 Ș

•

£” 4? si n

Hi 0 ’ c

K     ti       ți 5   S    4

: g

ț

g

£

u 1

$

g

I

&

!

i

E

=

i

I

I

1

U

=

IJL

K   S    3 î   2     2 B   Ș    8

5    3 2    p Ș    * M

a E 8

î ș X

* g p>

i

j

8 3 8

8 ș âh

i 0

1

8 >

j

I

I

I

I

I

£ 1

1

ti! i

< 1

ti 1

r

p' ?r S- •

8 S? 3 *

=

X r          |

$ h    _   _ «a      ।    2 l!     s    5 h    i   i

=

1

8

«

8

&

8

8

a

8

8

Si

Si

E

te

E

-

i-

¥

-

*??

s   s    s 3   8    Ș S   P    w BBS 3  M    S

fi ă 8 &

fi g s 1

:

ș 5

? = s 1

X s 1 *

X 5

fi j

s ș ș

fi ș i

4 0 ă

? e î

X s 3 2

fi s ă w 2

fi ș ș

q § 8

fi s c*

Ș I 2 ș

ș

7. O 5

5 a

5

*

। i 1 ?

r â I f 5 3 fr R s t

= U s IM f hM ii

> 1 • Hi

HM H H

s ! i

1 0

§

6 â “ ' 5

• i H

h H

t 1

ih * e "

16 M

î n â R £

II Kț

'5

â

â 1 B

£ 3 0

1

i

s I

£ 3 0

§ 4 £

A ă 0

§ 1

s

s I

ș i 0

1

țl îs

h i 1

£ 1

?

3 î î t

S 25 i M n? 5 3 6;

hx

ă g I § 3

8 ?

î

s i

i

e c ¥ 5

5Ș s 2§ *

® 3 §

k 5

l’Ș S

'2

?

1

£ fi

3

8

S

a

î

i 8

3

s

?

§ s

1

H

£ e 3 5

1

i ’

/iiccot&înx 9iWîtO€/t3C*

fi i i

fi

î 1

£ î [ 5 ț ț

ș Iii

f; 2  î [ i, v,     u ‘ ;

H 1 »

=

1

5 J

Hfflt W0W£ ttt*Wl ——-1

5 X

\ fji 0

0 /

f

£102 apqiuzup 'Vf OJ sțjqwawp «pwjuad nJjuxf VAX Hfnsțrj ®-» Mtitupud 'jeripuiaja unjsp m ^gvjndod rujuri pjîjjua « wnpunj ți iitnqMAlP 'uodpjuj         ap -Mfqrxl pțnptMis nuctiud ap xnpuț jonjapjsțd sjuyadaa* nj juad aopujw >H«nHS

incite*

WMÎm

«TLâO'rS

•

«

SKEtOSI XW

r

•

*

<90'»r«

iwrcr*

ta:W*»

IOt*L«'*S

1VXOÂ

6Î

»«'«•’«

««‘UIS

wr*u

WtU’t

zm-ms

LIOZtOIWI^N

61

SKRÎ04IMO

IIOZ£O«

L«CT

tlOZ TO6WS9

llWZD'6IJ*LZt " JVHV imț* xiuo/jm

i

0

161‘SU'S

0

0

site W»nxț»d

ît

KtMt

CZHwMW

»ir«u

tw-tm

Î6l6^l

ZSH»lclS

4«KZî 1W0K

066102’1

tOJSU'ttk*

LIOt îl IM1 OK

«l

4LOC îl t&MO

SlOZ COZI

n$6t

11KZ0EI/HÎ

siot to L<yf^t si d

*u>t<

16XXU'«

szrwr

£6Z'6HKI

0:5*621

066'101’1

KK'W 1

£ IW suqnosxf

IC

nnwt

fsCtȔ

szH-tm

mwi

ÎW-IZtS

LIOZltOCZtDb!

06**$X

(Qiiuzm

LIOC ItO&IION

«1

ZtW H OWO

SIOE 1001

Ol

|LOt to&iw*

tlOTIO WS?€ si-J

KTLMt

wm'«

Hritri

300 000':

fW1»I

06t*W>

€«'910’1

Lt02 wqKWM

9f

>tftw

srria

iit>an

DOOWl

W*-IZI5

L LOZ 01'162 3K

WOC»‘I

1OM54X1H

Ll« OI IM» 3H

61

LlOÎOtOL/dO

LlOtTI »

wsor

iltt 21 î&rrfC:

B10Z S0LW9£ Sl-d

<i»7wrr

«S‘0[£‘9Z

MCtiS

OOOOOS’f

siria

9O9*O€F‘l

I21-W1

11fȣ

ft

lu’oiz

ttn^tn

tcrwt

OZt’Wl

t»Vltlf

ttwwa/z^N

«nici

wssu-a**

LHX60 0&SI 3M

61

LIOZZDSZrtlIdO

LIGZOt If

LZlt*

4I0ÎOI ?€/««

110Z S0L069E tIM

BHW>

îlklUK

LU'OtC

rc>Wi

tete

OSllC'l

izr«9$*i

HCE ^uqnaadj^

K

wrm

!£*>-«*»

IW'tff

K**-I>t*

ciztcti

îl**-ezit

4L0ZM IW3N

uritri

10 SK1O*

L(«ID WUON

61

LIK80iZM9IrfO

LIOtOt ti)

zrto*

LICEni Kywti

HOt 1O1<M9£ SI-J

ncss'*

luxinz

49£*WC

flvfful

aritr

LLtZH'l

$L6'9î:11

LtWT^V

tf

6tr»i

Ukr-im

OTUC

tineri

tl»*wt£l&

HC5UHW0M

IMWI

IO8l5L-a»

1102 L0 ÎMI 3N

6t

LIOtLOLWIdO

Ltwwro

$9U£

LIK60 HMMILI

1102 tonys« SÎJ

OMW

$*6114*92

ctrtcz'i

OL1K

IâfLK‘1

iiowi

LICIt»W

22

MCUZ

«Tt»

sw«rtt*

nziai

ZI**-IÎK

LlOÎWOl/ZDN

îcair't

loisți-ar»

tlW90 0MîaN

61

LiOZ 90 Ot/UMO

LIGtLO»

1LL4C

LIOCLO £€/££W

gltft S0LtW9£ Sl-S

WHtt

W6'L91%

KLt*HÎ

cizwi

ttS'ttt

tiELiri

106 691'1

LIOTEI

tt

ww

Lt*»-«Z**

«rest

etM-tiH

ncțcTi

ZW+- Itlt

nKînif/ZDN

«0'091’1

joikl.oh

L |0Z re I1M1 3N

61

tWt SG 0£A6îdD

LIXLQCO

L4DZ9O O£/CgZî

sit» m&mrj

2«‘6Z9‘SZ

mia

uncri

SltTW

ore'owi

09»‘£lZ'Z

4102 «H

a

vtft»

lom»

»«rt»c

Ittsnw

92*'*9H

iKRMM/ZON

1X5'5061

tO|ES£-tS**

LlOZMJWfl OH

«1

LIOCW WmiMKIMZXLKO ‘t iot *o sotf r«z [ rt twziiwo

LÎ0XW9I

6il IC

L fCK 90 ÎF/5SI1

Stc£90m9$!-.4

«$*•«>

WtH'tt

Wn*

Rb'Wl

KOlM

ttSTW’l

«9L9ZE

Ll« >¥*V

a

wm

«rin

tc»wi»

cmcri

tuf

1IK W l«3N

KltW!

101WL-ÎW

Z1QZE0 IOS10N

6t

lioz to iowa*LW9ozuwo

L1WS0M

05C«

4 IOC re S0.V6I

LIOE 11 WI6SI-.1

m'iir»

tarmx

rt»m

cmcri

mTHx

*a»E'i

Zî£'!«**1

£IOZ»9K»S

«L

sirtrs

CÎMMttM

unt»

61

SI

LI

91

SI

1

ti

tt

h

»l

6

*

L

9

s

*

r

l

l

-UJ

w*“>* F»1W

«w

Hl-uirtT»A

^nuMpuiMY

nn’r>tx J>;

% *AJ. «W3

jut jujtwooq

n«»Q fipjdfjpma «| MIMJTMMf *KMf> MKip* Muqqf «Jtț (p JwnN

.OUwMoufqi *ț *»Mp

5 2 *

VAL PI” WRfl

PFS

mu «ia

ijntxjj «»S

VAl

J«31| >U0»p uoțudj **$

W+>0 Mmwț ^noo n*M

MMMJțd

«I4M

;**“ “a

SMMtf

SoMfillMMrie

HuWf Pt«o«d<M»

RuM Curam

TdM»4<9

T^Iwtw

toMfM

Sbwtof

Dori ura*» Cort

DvWl

OM

CnxS

OM

Cm&

OM

OM

<Mtt

Cr»4K

Cwdh

• aiMlonirt^oiniiH

OM

O.K

n.StMCLM

tAUMM-M

14044047

1.MÎMC47

nmini

0,174, tttU

zMTUM^e

OAC

ca

î|4

&«

04

«»«

i,W.w

a.»

aa

i.ma

M44.K

1,44400

1,444JK

OAC

act

«M

m.»-0«*U noi*»

(IM

dic

«wow

«Mirii

CM

C4C

*8,917*1

8MW4>

MUTAI

MATAI

o.ec

îjoj

«ao.oi

W<3oHt:«Mn

OM

WX

awr.ti

«M*r.«t

4.M

O4C

<UWl

88.997J*1

aSUHh

o«

ite

mi

W* SMjWlilMUtMB Mmm

OM

OM

MC-W

50D.0C

000M

1.000400

1400.ee

1400 J®

1.MQM

0.0c

&a

flEM-W

MUS.««>MiM4*a>ta»

o.»

04X

6.01

WM

UH

aoo

un

«o;

6«

D.K

a.w

OK

«U-WÎ

WM* • OmuU tJme* fK*li* *w>«

OM

Q4X

27M12.W

8^412M

»429M

*M».«

3D*,«R.«

304433.6c

•04.93240

3M4&M

OM

wu.oa

rwNCMC^MM

OM

00C

27*412.»

97*4

304»»C

3W4tta

30*42141

30143*®

368,13248

Q.OC

ca

agat

WtoMiM*

UX

oa

MX799M

us.retw

304294C

SOA810C

374.11*41

378,1 im:

W.IrtfJ

w*,tiwa

«AC

aw

m- mm * ritA * cm

OM

04X

«W

4M8W1

37.M

«744

4»4®M

W4

<m.ae

«•9884I

6.a

aoc

OM1 - Q            s*. «MMtSMa

OM

000

1H5,M*41

1954*441

994HM

WM*

nr^e»

21740*45

o.ă

o.a

«11

rvWCwtan

OM

o.«

1H4MJH

2S4KA(

MJH4*

iiMtan

V,(Wx

«748*43

«.te

OM

881

mi

0.K

xx

xxxxx*001

14WÂ904X

OM

OJt

198MKMX

34M4RM

i4aa,4»ia

(AM.ma

ca

W11

Recite: ot

««

OM

145040X00

I459X90JJC

jx

OJK

imma

t.«N.4M«

oa

cri

F*4JiJ>WKdiĂMMLM.«h<ik«v IM** And

o.a

OM

383.104^3

SM.ItXJ]

»47T45

93477 Jt

811492.1t

9ii4tt.1t

«n,m«

«H.Mttt

OM

o.w

WA1.1

ruAtA ‘¥m n *i să «t- iwniwf wi

OM

CM

IMNXW’1

Q^.SW.U

ura

OM

1T4*M0*ri7f

17AWJ08.17

TT.mâw.n

MC

aoq

7DM1.J

- Vt* tfa mi m »w - tW>* FIU

04»

aa

H1A07JM47

11190738*47

940249341

1M410.31&

lauîoin.â

oa

OKI

704.01.4

KCU • VR* vini. M*0W MMlM

MW

CM

1471,75140

7540177

79m.7?

t,UMK«

.«rtB

acc

ax

709.0U

rKriomxJwn

0^

o.m

1*1,779,06044

U177MW4C

•.00LM9.71

8JNXIA99.TI

«4a.VTi0Z94(

140478.01041

5«

ate

nu .01

040

0M

44874*8.71

^097.999^»

m.TUM

IW.JWA

447*479*1

44n4n«

447*4^41

437647X81

aa

aa

0«

OM

2.99MH.»

2394<nÎ4?

iciniM

1084914191

«.«MM

o.a

ari

70*. axa

MO

Q.M

9399.49M71

19*403.»

1984»^

S4383WWJ

M>*439a

434.48» 00

2,KMjn.0C

OM

ao^

7U.0a^

>ĂM -fes®mm Mt«.*lg&uu4

9.00

o. a

U41M9TJ1

1141M97M

5O.1W41

11.7*3431. *7

iijtimc;

11.7*3,11147

OM

0.00

708M4

ted&diTDMB

ooo

aoc

so.wMn®

30,8*9.911.92

119741041

1.1974*041

ti ,«89.4*1.92

giJBMttttl

0.M

OM

104 M

•MCMiJM

OM

OM

laitim»

l&m*9»jb9

94MMMM

îMiwa

lâlMML*

lU.13Mtt.18

ft(X

OAC

TW

a               taotfM

0.00

ow

9.7OMO

3.7MJS0

«M

aw

3.7DM0

X7M«

3,70640

OM

OM

?ri

W • v«« ea

OM

aoa

1.4UJ2T43

144042741

COtJIlM

«mzi»»1

i,auiui

14H«3«

1.8MA3M8

0.00

ax

70*

900

D.M

2KH24W40

U, 1124*940

17MAMM

1 70*004®

*7,91 *477 mi

«74114’7,05

*T,91M7T.W

aoa

ax

741»

răWc«q:Ut

coc

M, 11849949

tt.HtZttX

i.TOUWM

1.WO0CM

«MlMîTOt

»41«477.a

zMKJrW.ot

IMIMJTW

OM

Ml

74»

W il - VftftiSMtM IMndM «Mg>«Mer£*

un

OM

14*510

13M-1*

«in

f.UTM

i.wt.61

1427.98

a.«

o.a

7M1J»

W. 93 * WtMl sta panaiMI wwgto «mw

O.00

OK

M1IK4K

243.13992

M.7MM

2*3,«23.40

9U.K3M

2M.92MO

OM

CM

ntira

WJ» -VKW* MW-IR dM» Amntirei).....

0.00

aoa

o.»

9£0

31000

mu

»tace

Mo.a

3io.ua

310.W

ga

O.«

K»l«l

rU^ ^wSWtMkMUWÎ 1CKVKM

ari

0«

20040

2CO»0

0.M

0.00

tmti

m.a

20000

200.®

6.00!

a.ri

75ti ar

WsfîssrWi

OM

OM

«4.929 O«

*44.929A*

23.1MM

9X138 40

2M4M.4B

mxxn.41

*n,09i.4d

ari

Q.M

7«ț

- V«t^       ri *0*v«i 0*4*

0.W

aaa

SUW74»

834*7 X«l

CM

aaa

»4f7*a

D.M7.K

WWMl

51JW7.C0

a00

0«

7«tt

f^&i «veaM* ftaMrt

04»

000

BMHWSt

41.3IB.m0t

iMMHa

S4J«’.7tt4l

&4,*<2.7*3,0T

Maa.raoi

c.oo

M

TOtLOt

!S8&®

0.CE

MK

.!«•»

îljRMJH

4®.®

WM«-W

6.ri

Oi

tsttri

'MiOMlM

OA

MQ

51, UI 42*17

t.a»».»

9430^99.04

54482^08?

«4i«WaM7

frtjfttjiMn

MWXMr

o,ri

CM

tbm

ori

uo

81,938,4474*

..«X+UK

9,m,*3V3l

*<4«ii7943

*M«34>9.31

K4»*73SJ

0.M

MO

__răi

«- Varii* dh «MwaHv «« «un W

OM

04

1WJM

190.M

ca

iio.M

1*048

«e.a

o.ri

a.oq

7WS

a»

Mi

»«MaK

37S.0W.M

tn.tsun

1I7MÎ941

04.^34

484CW48

WXUtLM

«Kosnii

c.w

OM

Hi

97 • VMM dn KW «tMN

04

0.00

«471.W

n.mic

000

o.M

*1. *73. IC

n.tn.ie

*1.*7*1C

040

049

7*7

^WR; MM              Oo~//^?2

Către,

UAT. Municipiul Bacău

Domnului Primar al Municipiului Bacău Xxxxxx Xxxxx! Xxxxxxx Xxxxxxx

Conform datelor din evidenta contabila, la data de 31.10.2022, societateaThermoenergy Group SA Bacau înregistrează o datorie fata de UAT Muncipiul Bacău, in valoare de 9.328.081 lei, reprezentând c/valoare TVA aferenta sumelor pentru acoperirea pierderilor induse de prestarea serviciului public de producție, transport, distribuție și furnizare a energiei termice pentru populație în sistem centralizat, conform Deconturi lunare depuse la UAT Municipiul Bacau, pentru perioada decembrie 2014-decembrie 2017.

Va rugam sa ne confirmati exactitatea sumei,ca si creanța certa, lichida si exigibila, conform evidentelor dvs. contabile, confirmarea fiind necesara in vederea realizării Raportului de expertiza contabila, ca document necesar pentru înregistrarea mențiunii privind majorarea capitelului social prin prin compensarea creanțelor certe, lichide și exigibile aie UAT Muncipiul Bacău la societate.

Cu stima,

CĂTRE, *

THERMOENERGY GROUP SA BACAU

Ca răspuns la adresa dvs.nr.2485/24.11.2022, va comunicam următoarele:

Conform datelor din evidenta contabila, la dala de 31.10.2022, HAT Muncipiul Bacău înregistrează o creanța certa, lichida si exigibila fata de societatea Thermoenergy Group SA Bacau, in valoare de 9,328.081 lei, reprezentând c/valoare TVA aferenta sumelor pentru acoperirea pierderilor induse de prestarea serviciului public de producție, transport, distribuție și furnizare a energiei termice pentru populație în sistem centralizat, conform Deconturi lunare depuse si achitate de către UAT Municipiul Bacau, pentru perioada decembrie 2014-decembrie 2017.

SEF SERV.FIN.-CONTABIL, Ligia-gena Mihail

ÎNTOCMIT, Xxxxxx Xxxxxx

e-mall: contactprimarie^primanabacau.ro * Tel: +40 (234) 581849 • Fax: +40 (234) 588757

S8.6 Fisa contului

in intervalul Ol/M/2018- 31/10/2022

Oaia NC	Nn NC	Document				Explicație	Cont Coresp.	Debit	Credit	Sold	Tip Sol d
		Tip	i Număr	Data |	OP/Ref
, 462.IC						SoWIm	eput perioada î			0 00	C
( 14/01/19	2	EML	10	14/01/19	OP70	MUNICIPIUL BACAU	5121.01.2	5,341.00	o.oo	9338.763.21	C
14/02/19	2	ExtL	16	14/02/19	OP273	MUNICIPIU BACAU	5121.012	0.13	o.oo	9338,763.08	c
i^6i/ia	2	ExtL	36	14/02/19	OP 273	MUNICIPIU BACAU	3121.01.2	5.341.13	0,00	9333,421.95	c
19/03/19	2	ExtL	61	19/03/19	OP48Î	MUN BACAU	3121.012	5,341.15	0.00	9328,080.80	c
31/OSirtO	18	NC FRAȚI LA E	18	31/05/19		Reglare conturi	461 10	0.00	309.400.00	9,637,480.80	c
30W19	18	NC_FRAT1 LA*E	18	30/06/19		Reglare conturi	461 10	0.00	- 309,400 00	9328.080.80	c
16/04/21	5	NC.BARD ASU_V	NC 5	16/04/21		TRANSFER DE LA SOMA BACAU LA MUNICIPIUL BACAU- F201812200078/28.12.2018	473	0.00	2,078.13	9330.138.93	c
16/04/21	5	NC_BARD ASU^V	NC 5	16104/21		TRANSFER DE LA OLAR1U CONSTRUCT LA MUNICIPIUL BACAU -F20I90920<n8/23.09.2019	473	0.00	32245.9i	9,362.404.85	C
28/01/22	2	EXIL	22	28/01/22		DIF ONORARIU EXPERTIZA DSD.2477/110/2018	3121.01.2	1.000.00	0.00	9,361,404.85	c
2»0l/22	18	NC FRAȚI LA E	18	27/01/22		C/v onorariu expertiza Dotat 2477/110/2018 cu Elsaco Electronic	461.10	0.00	1.000 00	9,362,404.85	c
Rulaj curent: Rulaj inferior: Tutil rulaj:								786.466 76 0.60 786,466,76	10.148.871.61 0.09 10,148,871.61	9362,40435	c

SI VECO Applications 12.3.1 - Financiar-ConiabililMc 12.3 / i

Cb

JURNAL OPERAȚIUNI IN CONTURI CORESPONDENTE IN PERIOADA: 01/01/2022-31/10/2022

Parcat

Centru de profit

Cent corespondent

Explicație

Doc. inaotior Tip | Număr | Data

Debit

Credit

Cont:    *62.10

Ziua ; 28	Luna; 01/202Î						Total zi	: 28		1,000.0c
5M	KO427S337 MUNICIPIUL BACĂU     BACĂU	RO	CetbC		C/v onorariu expertiza Dot				o.oc	1,000.0c
“Sas	s6«>b3S7 municipiul sacxu 1 Mcxn"1	RO	cmc "		etk oNieftAWu expert				i,oWo<	6.0c
	Total cont:	*82.10							1,000.0c	1,000.0c
Total general:									1,000.0c	1,000.0c

5IVECO Applications 12.3.1 - Financiar-Contabilitate 12.3/1