ROMÂNIA

JUDEȚUL ARAD

MUNICIPIUL ARAD

CONSILIUL LOCAL

HOTĂRÂREA nr. 329 din 27 noiembrie 2001 privind efectuarea activitâtii de control la agenții economici la care Consiliul Local a Municipiului Arad este acționar majoritar

Consiliul Local al Municipiului Arad,

Având în vedere:

• -  inițiativa domnului consilier Puia Doru - Sever exprimată prin referatul nr. 28154/14.11.2001,

• -  referatul nr.28154/27. 11. 2001 din partea Serviciului public “Administrația Patrimoniului Local" Arad,

• -   rapoartele Comisiilor nr. 1, 3 si 5 ale Consiliului Local al Municipiului Arad,

• -   prevederile articolului 38, alineatul 2, litera “i” si “ j “ din Legea nr. 215 din 23 aprilie 2001 a administrației publice locale,

în baza drepturilor conferite de prevederile articolului 46, alineatul 1 din Legea nr. 215 din 23 aprilie 2001, a administrației publice locale, adoptă prezenta

HOTĂRÂRE:

Art. 1. - Activitatea agentilor economici, la care Consiliul Local al Municipiului Arad este acționar majoritar, va fi controlată anual, după depunerea raportării contabile semestriale sau a bilanțului contabil anual, conform tematicii anexate care face parte integrantă din prezenta hotărâre.

Art. 2. - Echipele de control vor fi numite prin dispoziție a Primarului si vor fi compuse din specialiști în domeniile controlate, din aparatul propriu sau cooptați din exterior, în condițiile legii, si vor fi coordonate de viceprimarii de resort.

Art. 3. - Membrii echipelor de control vor semna un angajament de confidențialitate cu privire la datele si informațiile cu caracter confidențial la care vor avea acces cu prilejul controlului.

Art. 4. - Concluziile controalelor, împreună cu punctul de vedere al agentilor controlați, însoțite de propunerile Primarului si ale viceprimarilor de resort privind măsurile necesare pentru remedierea deficientelor constatate, vor fi prezentate comisiilor de specialitate ale Consiliului Local al Municipiului Arad în termen de maximum de 30 de zile de la data încheierii acestora.

Art. 5. - Prezenta hotărâre se va duce la îndeplinire de către Primarul Municipiului Arad si de către viceprimarii de resort.

TEMATICA

PENTRU CONTROLUL SOCIETĂȚILOR COMERCIALE LA CARE ACȚIONARUL MAJORITAR ESTE CONSILIUL LOCAL AL MUNICIPIULUI ARAD

Controlul activității societăților comerciale la care acționar majoritar este Consiliul Local al Municipiului Arad se structurează în următoarele cinci capitole:

LControlul juridic, patrimonial si cadrul legal de desfășurare a activității.

Il.ControIuI sectorului comercial.

m.ControIuI activității tehnice de producție si prestări servicii.

IV.Controlul organizării, managementului si a personalului.

V.ControIuI financiar - contabil.

Obiectivele care se vor urmări cu ocazia controlului vor fi, pe capitole, următoarele:

Cap. I. Controlul juridic, patrimonial si cadrul legal de desfășurare a activității

• 1.1, Verificarea actelor constitutive

Se va verifica:

existentă actului constitutiv sau a statutului si contractului societății comerciale,

existenta registrului acționarilor si conformitatea datelor cuprinse în acesta cu prevederile actului constitutiv,

existenta registrului adunărilor generale ale acționarilor, corecta lui întocmire si verificarea corespondentei hotărârilor adoptate cu votul majorității acționarilor, cerută de Legea nr. 31/1990, republicată,

existenta registrului ședințelor consiliului de administrație si corecta lui întocmire,

- existenta registrului ședințelor comitetului de direcție ( acolo unde este cazul ) si corecta lui întocmire,

existenta registrului ședințelor comisiei de cenzori si corecta lui întocmire.

• 1.2, Verificarea dreptului comercial

Se va verifica:

• 1.2.1. Existenta actelor privind dreptul de proprietate asupra:

imobilizărilor corporale (terenuri, clădiri, mijloace fixe, etc. ),

imobilizărilor necorporale (licențe, brevete, mărci, etc. ),

imobilizărilor financiare (titluri de participare, etc. ),

evaluarea corectă a imobilizărilor corporale, necorporale si financiare, conform actelor normative în domeniu ( HG 945/1990, HG 26/1992, HG 500/1994, HG 983/1998 si HG 403/2000 ).

• 1.2.2. Existenta contractelor privind modul de exploatare a patrimoniului, si anume: închirieri,

locații de gestiune, concesiuni,

licențe, brevete, mărci primite sau date în exploatare la sau de la terti.

• 1.2.3. Existenta actelor si contractelor privind finanțarea pe termen mediu sau lung:

- justificarea împrumuturilor si existenta aprobărilor legale pentru contractarea acestora, constituirea garanțiilor asupra împrumuturilor, legalitatea acestora,

daca există plăti restante si modul de grevare a patrimoniului societății comerciale în c imposibilității rambursării acestora.

• 1.2.4. Existenta actelor si contractelor privind aprovizionarea cu materiale si materii prime: corecta lor întocmire si respectarea prevederilor legale în domeniu,

• -  justificarea necesității acestora, oportunitatea întocmirii acestora.

1.2.5 Existenta actelor si contractelor privind vânzarea produselor sau serviciilor: corecta lor întocmire si respectarea prevederilor legale în domeniu,

• -  justificarea necesității acestora, oportunitatea întocmirii acestora.

1.2.6. Acțiuni juridice în curs cu persoane fizice sau juridice pentru probleme de natură comercială.

• 1.3. Verificarea dreptului muncii

Se va verifica:

existenta contractelor individuale si colective de muncă,

existenta convențiilor de prestări de servicii ( se va menționa motivarea încheierii aceste convenții),

existenta contractelor de administrare,

existenta înregistrărilor obligatorii privind pontajul, state de plată, evidenta personalului, acțiuni în curs privind probleme de dreptul muncii.

• 1.4. Verificarea încadrării în legile fiscale

Se va verifica:

• -  existenta registrelor si a formularelor obligatorii conform legislației în domeniu ( Legea nr. 82/1991 a contabilității, ordine aleM.F., etc. ),

controalele efectuate în domeniu, măsuri dispuse si modul de îndeplinire a acestora.

• 1.5. Concluziile controlului juridic:

Cap. II. Controlul sectorului comercial

• II. 1. Analiza clientilor societății Se va urmări:

principalii clienti ai societății comerciale,

• -   analiza evoluției în timp a ponderii clientilor în serviciile oferite si a raportului între ponderea clientului si cifra de afaceri a societății comerciale,

• -   inventarierea si analizarea acțiunilor întreprinse pentru atragerea de noi clienti,

analiza duratei de decontare a creanțelor clientilor, inventarierea si analiza măsurilor luate pentru scurtarea acestei durate, analizarea acțiunilor în curs privind clientii.

II.2. Analiza furnizorilor

Se va urmări:

• -   criteriile care au stat la baza alegerii furnizorilor ( licitații, selecție de oferte sau alte criterii ),

• -   analiza contractelor cu furnizorii privind calitatea produselor sau serviciilor oferite, termenele de livrare, prețul produselor sau serviciilor oferite comparate cu cele practicate de alti furnizori, rescpectiv justificarea alegerii furnizorilor în toate contractele încheiate cu aceștia,

• -  modul de urmărire a respectării termenelor de livrare, calității si prețului produselor sau serviciilor oferite de furnizori si clauze de penalizare prevăzute a se aplica la nerespectarea acestora.

II. 3. Concluziile sectorului comercial:

Cap. III. Verificarea activității de producție si de prestări de servicii

• III, 1, Verificarea mijloacelor fixe

Se va verifica:

indicele de utilizare a fiecărui mijloc fix si indicele de utilizare a mijloacelor fixe pe societate, mijloacele fixe neutilizate si motivele neutilizării lor, atât pentru cele amortizate cât si pentr cele neamortizate integral,

coeficientul de reînnoire a mijloacelor fixe,

evoluția ratei valorii mijloacelor fixe aferente unui salariat.

• III.2. Aprecierea procesului de producție sau de prestări servicii

Se va verifica:

evoluția productivității muncii pe salariat, în timp,

modul de organizare a compartimentului de normare a activităților de producție sau prestări de servicii,

modul de organizare a controlului îndeplinirii normativelor impuse la executarea lucrărilor, modul de organizare a compartimentului de verificarea calității produselor sau serviciilor livrate si existenta normelor si normativelor de referință pentru fiecare activitate prestată,          £

modul de organizare a controlului privind calitatea produselor sau serviciilor livrate, modul de implicare a factorilor de decizie de la toate nivelurile în găsirea de noi metode de planificare, de control al calității, de noi piețe de desfacere, produse sau servicii noi, etc.

IH.3. Concluziile controlului sectorului de producție si de prestări servicii:

Cap. IV. Verificarea organizării, managementului si a personalului

• IV. 1, Verificarea organizării

Se va verifica:

existenta organigramei aprobată de organele competente si corespondenta organizării societății cu prevederile acesteia,

existenta Regulamentului de organizare si funcționare si a Regulamentului de ordine interioară, aprobate de organele competente,

existenta fiselor de posturi cu sarcinile si responsabilitățile clar definite pentru toate nivelurile si posturile din organigramă.

• IV.2. Verificarea managementului

Se va verifica:

componenta Consiliului de Administrație privind:

• a.  vârsta,

• b.  pregătire profesională în domeniu,

• c.  formare si experiență în conducere si în specialitate.

din registrul de ședințe a Consiliului de Adminsitratie - corespondenta hotărârilor luate de acesta cu cele stabilite de Adunarea Generală a Acționarilor,

existenta limitelor de angajament si atribuții de control ierarhic pentru fiecare component al Consiliului de Administrație si verificarea încadrării acestora în prevederile actului constitutiv sau statutului societății, modul de stabilire a remunerației membrilor Consiliului de Administrație si reflectarea responsabilităților în cunatumul remunerației primite,

relațiile membrilor Consiliului de Administrație privind ambientul economico - social, respectiv relații cu furnizorii, relații cu clientii, relații cu sindicatele, care ar putea influenta actul deciziorjaL-îa-anumite situații,

• -  evoluția principalilor indicatori economico - financiari ( Anexa 1 ) si a modului de îndepli: a obiectivelor si criteriilor de performantă cuprinse în contractul de administrare,

aplicarea prevederilor contractului de administrare privind remunerația funcție de rezultai obținute.

IV. 3. Verificarea personalului

Se va verifica:

structura personalului pe vârste si raportul dintre personalul vârstnic si tânăr, structura pe niveluri de pregătire si vechime în societate,

• -   analiza absenteismului pe societate si pe categorii de salariati, ponderea cheltuielilor cu personalul din totalul de cheltuieli.

IV. 4. Concluziile controlului organizării, managementului si a personalului

Cap. V. Controlul financiar — contabil

• V, 1, Analiza bilanțului contabil si a balanțelor de verificare lunare

Se va verifica:

existenta registrelor obligatorii prevăzute de legea contabilității, exactitatea înregistrărilor contabile si corespondenta între înregistrări si documentele justificative,

• -  modul de efectuare a inventarierii anuale, exactitatea si corecta înregistrare în documentele contabile a rezultatului inventarierii,

modul de urmărire a stocurilor materiale, materii prime, producției neterminate si a produselor finite si reflectarea corectă a acestora în documentele contabile si de gestiune,

respectarea prevederilor Legii nr. 82/1991 a contabilității si a ordinelor M. F. privind înregistrările contabile a tuturor operațiilor financiare si corecta încadrare a acestora în conturi, structura veniturilor si cheltuielilor societății comerciale sau regiei.

rezultatul exercițiului financiar si repartizarea acestuia,

• -  înregistrarea corectă a consumurilor lunare,

modul în care au fost utilizate fondurile provenite de la bugetul Consiliului Local.

• V.2. Concluziile controlului financiar - contabil:

Acțiunea de control a societății comerciale sau regiei autonome se va finaliza prin :

Concluziile echipei de control asupra activității societății comerciale sau regiei autonome, recomandările comisiei de control, precum si punctul de vedere al conducătorului societății comerciale sau regiei autonome în cauză.

ANEXA 1

• 1. Evoluția volumului de activitate:

Evoluția cifrei de afaceri comparativ cu aceeași perioada aanului precedent si raportul creșterii acesteia fata de rata inflației.

• 2. Rata profitului :

profitul net ...

—— -----xlOO

cifra de afaceri

• 3.Productivitatea muncii in preturi curente : cifra de afaceri numărul mediu de salariati

• 4. Perioada de recuperare a creanțelor :

creanțe ----------x365 cifra de afaceri

• 5. Perioada de rambursare a datoriilor :

datorii ... —-—-—^!----x 365

cifra de afaceri

• 6. Rata lichidității generale :

active circulante

datorii pe termen scurt

• 7. Rata lichidității parțiale :

active circulante — stocuri

datorii pe termen scurt

• 8. Ponderea cheltuielilor cu personalul in valoarea adaugata:

cheltuieli cu personalul ...

--------------------x 100

valoarea adaugata

• 9. Evolutia consumului specific de energie(combustibil)pentru actvitatile mari consumatoare de energie(combustibil)-ARTERM si CTP:

consum specific de energie electrica

cifra de afaceri

consum specific de combustibil convențional

cifra de afaceri